Berekenen verschuldigde inkomstenbelasting
Formule:
Verschuldigde inkomstenbelasting = belasting box 1 + belasting box 3 - heffingskortingen
De boxen zijn:
Box 1 – opbrengsten door inkomen (verdienen, inkomen, eigen huis en dus ook winst van een eenmanszaak of vof)
Box 2 – Vennootschapsbelasting (hoef je niet te kennen, maar hier betaal de eigenaar van een bv of nv dus zijn belasting over de winst)
Box 3 – opbrengsten door vermogen (eigendom, dus spaargeld, aandelen en overige woningen die je bezit)
Om box 3 te berekenen moeten we de volgende begrippen kennen.
Heffingsvrij vermogen – een deel van je vermogen is vrijgesteld van belasting, blijf je onder deze grens dan betaal je geen belasting. Over het vermogen wat je meer hebt rekent de belastingdienst een fictief rendement.
Fictief rendement – om het eenvoudig te houden heft de belastingdienst over al je vermogen (spaargeld, aandelen en opbrengsten van een tweede woning) een vast rendement (betekent opbrengst). Hier kijken ze niet wat het echt heeft opgeleverd, maar gebruiken ze een vast tarief. Vroeger was dit gunstig, tegenwoordig weten we dat bijvoorbeeld spaargeld (bijna) geen rendement meer oplevert. Sterker nog als je wat vermogen hebt is de kans groot dat je zelfs rente moet betalen. Het huidige percentage is ongeveer 1,8%, over deze 1,8% fictieve opbrengsten betaal je 30% belasting.
Rekensom: je hebt net iets meer dan het heffingsvrij vermogen en moet over € 100 belasting betalen in box 3.
Het fictieve rendement is dan € 100 x 0,018 = € 1,80
Hierover betaal je belasting (30%) oftewel €1,80 x 0,30 = € 0,54
Over elke € 100,- boven het heffingsvrij vermogen betaal je dus € 0,54.